हर साल, आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय करदाताओं के बीच एक आम दुविधा उत्पन्न होती है – उन्हें कौन सा विकल्प चुनना चाहिए – नई कर व्यवस्था या पुरानी कर व्यवस्था? यह मुद्दा विशेष रूप से उन लोगों के लिए अधिक जटिल हो जाता है जिनकी वार्षिक आय 8 लाख रुपये से 15 लाख रुपये के बीच है।
यद्यपि नई कर व्यवस्था में कर दर कम है, फिर भी अधिकांश छूटें या कटौतियाँ उपलब्ध नहीं हैं। दूसरी ओर, पुरानी व्यवस्था में कर दर अधिक होने के बावजूद, धारा 80C, गृह ऋण ब्याज और एचआरए जैसे कई क्षेत्रों में बड़ी मात्रा में कर कटौती का दावा किया जा सकता है। यह समझने के लिए कि आपकी आय के आधार पर कौन सी व्यवस्था आपके लिए आर्थिक रूप से लाभदायक होगी, कुछ सरल गणनाएँ करना आवश्यक है।
आय के आधार पर कौन सा विकल्प सबसे अच्छा है?
करदाताओं की सुविधा के लिए, विभिन्न आय स्तरों पर पुरानी व्यवस्था के तहत कितना निवेश या छूट लाभदायक होगी, इसका तुलनात्मक विश्लेषण नीचे दिया गया है। इसे ‘ब्रेक-ईवन पॉइंट’ कहा जा सकता है।
यदि वार्षिक आय 8 लाख रुपये है
जिनकी वार्षिक आय 8 लाख रुपये है, उनके लिए नई कर प्रणाली आम तौर पर अधिक लाभदायक है। नए नियमों के तहत, 3 लाख रुपये तक की आय कर-मुक्त है और 7 लाख रुपये तक की आय पर छूट उपलब्ध है। इसमें 75,000 रुपये की मानक कटौती जोड़ने पर, 7.75 लाख रुपये तक की आय पूरी तरह से कर-मुक्त हो जाती है। 8 लाख रुपये की आय पर, नए नियमों के तहत कर की राशि नाममात्र है।
निष्कर्ष: पुरानी प्रणाली के तहत इससे कम कर चुकाने के लिए, आपको कम से कम 2.15 लाख रुपये की अतिरिक्त कटौतियाँ (जैसे धारा 80C, बीमा, पीएफ आदि) दिखानी होंगी। यदि आपके पास इतना निवेश नहीं है, तो नई कर संरचना आपके लिए बेहतर है।
10 लाख रुपये की वार्षिक आय
जब आय 10 लाख रुपये तक पहुँच जाती है, तो दोनों कर प्रणालियों के बीच का अंतर अधिक स्पष्ट हो जाता है। नए नियमों में, कर दर को स्लैब के अनुसार 5%, 10% और 15% में विभाजित किया गया है। लेकिन पुराने नियमों के अनुसार, 5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये के बीच की आय पर 20% कर सीधे तौर पर देना होता है।
निष्कर्ष: इस आय स्तर पर, पुरानी प्रणाली तभी लाभदायक होगी जब आप कुल मिलाकर 3 लाख रुपये से अधिक की कर कटौती का दावा कर सकें। यदि आपकी कुल कर कटौती 3 लाख रुपये से कम है, तो नई कर प्रणाली को बिना सोचे-समझे अपना लें।
12 लाख रुपये और 15 लाख रुपये की वार्षिक आय
जैसे-जैसे आपकी आय बढ़ती है, पुरानी कर प्रणाली के तहत कर बचाने के लिए आवश्यक निवेश की राशि भी बढ़ती जाती है।
12 लाख रुपये की आय: इस स्तर पर, पुरानी कर प्रणाली का विकल्प तभी समझदारी भरा होगा जब आपकी कुल कर कटौती 4.18 लाख रुपये से अधिक हो। अन्यथा, नई प्रणाली की कम कर दर आपके लिए अधिक लाभदायक होगी।
15 लाख रुपये की आय: 15 लाख रुपये या उससे अधिक की आय पर, नई कर प्रणाली के तहत 30% कर के दायरे में आने से पहले कई कम दरों पर कर लगाया जाता है। पुरानी प्रणाली के तहत, 10 लाख रुपये से अधिक की सभी आय सीधे 30% कर के दायरे में आती है। इसलिए, 15 लाख रुपये की आय के लिए, पुरानी प्रणाली को लाभदायक बनाने के लिए आपको लगभग 4.58 लाख रुपये की भारी कटौती दिखानी होगी। इसके लिए आमतौर पर धारा 80C के तहत 1.5 लाख रुपये, गृह ऋण ब्याज और बड़ी मात्रा में एचआरए की आवश्यकता होती है।
ब्रेक-ईवन चार्ट एक नज़र में
आसान समझ के लिए यहां एक सूची दी गई है। यदि कटौती इस सूची में दी गई राशि से अधिक हो, तो ही पुरानी विधि अपनाएँ।
वार्षिक वेतन से आवश्यक न्यूनतम कटौती (ब्रेक-ईवन)
₹ 8 लाख ~ ₹ 2,12,500
₹ 10 लाख ~ ₹ 3,00,000
₹ 12 लाख ~ ₹ 4,18,000
₹ 15 लाख ~ ₹ 4,58,000
आपको क्या करना चाहिए?
आम तौर पर ऐसे कर्मचारियों के लिए जिनके पास होम लोन नहीं है या जो मकान किराया (HRA) के रूप में ज़्यादा भुगतान नहीं करते हैं, नई कर व्यवस्था फिलहाल सबसे अच्छा विकल्प है। इसमें किसी भी तरह के प्रमाण पत्र जमा करने की झंझट नहीं है और वेतन भी ज़्यादा मिलता है।
हालांकि, अगर आप निम्नलिखित शर्तों को पूरा करते हैं, तो पुरानी कर व्यवस्था आपके लिए बहुत फ़ायदेमंद साबित हो सकती है:
अगर आप मकान किराया के रूप में बड़ी रकम का भुगतान करते हैं और HRA छूट का लाभ उठाते हैं।
अगर आपके पास होम लोन है और आप उसके ब्याज पर ₹ 2 लाख तक की कटौती का लाभ उठाते हैं।
अगर आप धारा 80C, धारा 80D और NPS की अधिकतम सीमा तक निवेश करते हैं।
अंतिम निर्णय लेने से पहले अपनी आय की सटीक गणना करने के लिए आयकर कैलकुलेटर का उपयोग करना बुद्धिमानी है।
