उपहार देने से पहले, आयकर के जटिल नियमों को समझना ज़रूरी है। उपहार कर अधिनियम के निरस्त होने के साथ, अब उपहारों पर कर की ज़िम्मेदारी प्राप्तकर्ता की नहीं, बल्कि उपहार देने वाले की होगी। आयकर अधिनियम के तहत, यदि आपको एक वित्तीय वर्ष में ₹50,000 से अधिक मूल्य का उपहार मिलता है, तो पूरी राशि आपकी आय मानी जाएगी और कर योग्य होगी। हालाँकि, इस कर योग्य उपहार में एक क्लबिंग नियम है जो पति-पत्नी और बहू-ससुर के बीच के रिश्ते को पूरी तरह से बदल देता है।
इन रिश्तेदारों से मिले उपहारों पर कोई कर नहीं
उपहारों के मामले में सबसे बड़ी राहत तब मिलती है जब वे किसी ‘निर्दिष्ट रिश्तेदार’ से प्राप्त होते हैं। इस श्रेणी में प्राप्त उपहार किसी भी आयकर सीमा के अधीन नहीं होते हैं, अर्थात, राशि चाहे कितनी भी हो, वे पूरी तरह से कर-मुक्त होते हैं। कर-मुक्त उपहारों के लिए पात्र रिश्तेदार:
पति या पत्नी
माता-पिता
माता-पिता द्वारा अपने बेटे या बहू को दिए गए उपहार
बेटे द्वारा अपने माता-पिता को दिए गए उपहार
सरल शब्दों में कहें तो, अगर कोई पति अपनी पत्नी को ₹50 लाख का उपहार देता है, या कोई ससुर अपनी बहू को ₹50 लाख का उपहार देता है, तो प्राप्तकर्ता को कर नहीं देना होगा।
उपहारों पर ‘क्लबिंग’ का खतरनाक नियम
यद्यपि उपर्युक्त रिश्तों में उपहार कर योग्य नहीं हैं, आयकर अधिनियम के तहत एक ‘क्लबिंग’ प्रावधान है जो आय के कर उपचार को बदलता है। इसका अर्थ है कि उपहार स्वयं कर योग्य नहीं होगा, लेकिन उपहार से प्राप्त आय कर योग्य होगी, और यह भी देने वाले की आय में जोड़ी जाएगी।
उपहार आय पर क्लबिंग कब लागू होती है
यदि कोई पति अपनी पत्नी को कोई ऐसी संपत्ति उपहार में देता है जिससे आय होती है (जैसे किराया या ब्याज), तो वह आय पत्नी की नहीं, बल्कि पति की आय में जोड़ी जाएगी, और उस पर पति के कर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा। इसी प्रकार, यदि कोई ससुर या सास अपनी बहू को संपत्ति या धन उपहार में देते हैं, और उपहार से ब्याज या किराया जैसी आय होती है, तो यह आय ससुर या सास की आय में जोड़ी जाएगी, बहू की नहीं। यह क्लबिंग नियम तब तक लागू होता है जब तक रिश्ता बना रहता है और हर साल लागू होता है।
दामादों के लिए अलग नियम
दिलचस्प बात यह है कि क्लबिंग का प्रावधान दामाद को दिए गए उपहारों पर लागू नहीं होता! इसका मतलब है कि अगर कोई ससुर अपने दामाद को कोई उपहार देता है और उस उपहार से आय होती है, तो वह आय दामाद की मानी जाएगी, उपहार देने वाले ससुर की नहीं। दामाद को अपने टैक्स स्लैब के अनुसार इस पर टैक्स देना होगा।
विवाह-पूर्व उपहार
यदि विवाह से पहले भावी पत्नी या भावी बहू को कोई उपहार दिया जाता है, तो वह व्यक्ति ‘निर्दिष्ट रिश्तेदार’ की श्रेणी में नहीं आता। इसलिए, यदि उपहार की राशि प्रति वर्ष ₹50,000 से अधिक है, तो पूरी राशि कर योग्य मानी जाएगी और प्राप्तकर्ता की आय में जोड़ी जाएगी। इसके अलावा, क्लबिंग प्रावधान विवाह से पहले दिए गए उपहारों पर लागू नहीं होता।
उपहार कर और क्लबिंग प्रावधान एक ही चीज़ नहीं हैं। उपहार कर यह निर्धारित करता है कि कोई उपहार कर योग्य है या नहीं, जबकि क्लबिंग प्रावधान यह निर्धारित करते हैं कि उपहार से प्राप्त आय किसकी आय मानी जाएगी। इसलिए, यदि आप अपने करीबी रिश्तेदारों के साथ किसी भी वित्तीय लेनदेन पर विचार कर रहे हैं, तो इन जटिल कर नियमों को समझना महत्वपूर्ण है।
